期刊论文

1、行政机关内部控制的概念定义

 

行政机关作为政府的重要工作部门，其内部控制的有效实施可以为政府的治理提供有力的保障。行政机关的内部控制是行政机关的内部控制制度。其目的是通过对财政收支全过程的监督协调，及时发现行政机关的不当环节和不透明现象，实施调整财政误差、优化资本管理职能的活动。

 

二、行政机关内部控制的现状和问题

 

虽然行政机关建立了一系列内部控制措施和程度，以提高运行质量和效率，但通过进一步的研究和分析，存在一些亟待关注和解决的问题。

 

（1）对财政监督工作缺乏了解

 

近年来，随着公共财政体系的建设和逐步完善，我国行政机关增强了对内部控制实施的重要性和必然性的认识和意识，建立了相应的内部控制体系，实现了内部控制的可能性。然而，由于行政机关内部工作人员对内部控制的作用和重要性认识不足，缺乏相应的知识和技能培训，无法正常实施和实施内部控制措施，可能有以下表现：部分行政机关工作人员认为财务内部监督监督是上级部门对其工作的不信任，约束和限制其开拓市场活动，降低工作自由、工作重点和满意度，造成不必要的隐性成本和隐性损失；在中国“面子观”、“中等”、“和谐”等传统文化的作用下，内部控制人员过于重视人与人之间关系的重要性，认为认真履行监督职能会给其带来沉重的人际关系成本，可能比财务监督更重视面子，以确保部门关系的协调，导致财务监督无法实施和实施；一些工作人员错误地认为，财务监督只是对预算的简单监督和控制，对监督和内部控制缺乏正确和全面的理解。

 

（2）内部控制和手段缺乏创新性

 

财务部是国库资金的分配部门，集事权、财权、物权于一体。行政机关的内部控制重点是对行政机关整个运行过程的监督和控制，即资金收付、管理和配置。但由于我国现代化起步较晚，内部控制体系不完善，对内部控制措施的重视程度普遍不够。例如，各种专项资金和拨款项目的审批、分配、预算执行和优化的制度犯规不具体、不优化，存在各种漏洞。由于缺乏必要的内部控制措施和制度，内部控制的执行力没有得到充分发挥，内部控制的价值和作用也有一定程度的限制。由于行政机关制定相关法律、法规的目的是为了保证能够得到有效的实施和实施，如果实施和实施不到位，就会导致内部控制制度失去存在的价值和作用。随着信息时代和互联网时代和互联网随着时代的到来，对行政机关内部控制程序提出了更高水平的要求，即面向现代信息化，进一步减少人为错误的发生，提高预算和资金收付的效率。

 

（3）内部控制内容缺乏完整性

 

行政机关的职能之一是进行合理的财务分配。为认真履行职责，确保财务管理和预算工作各环节的建立和实施内部控制制度。全面完整的行政机关内部控制大致包括以下几个方面：确保行政机关各种支出用途的合法性和分配的合理性；认真执行预算编制和实施全过程的监督，在预算法的约束下进行财务分配；实施行政机关预算调整的监督，确保预算调整有章可循；实施对相关政策实施措施的监督；确保对财政部门财政拨款和资金使用和调度的监督，使其有计划、有目的地进行，确保拨款的实际应用。然而，根据对我国财政内部控制现状的分析，我国行政机关内部控制措施缺乏应有的深度，规范性不强。内部控制内容不全面，未能反映财政监督体系的作用和内涵。