企业应收账款的控制方式

 

由于社会道德和社会信用问题的存在，许多企业管理者都有一种心态：“不能偿还的债务尽量拖延，无论如何，都是公共的”。因此，为了降低风险，减少损失，公司只能采取积极的攻击来防止它发生。因此，应收账款应采取强有力的控制措施，控制“事前、事中、事后”的全过程。

 

（1）源头控制，压缩应收账款的金额和频率

 

当卖方市场转移到买方市场时，市场经济规律和竞争机制发挥作用，迫使企业以各种方式扩大销售或承包项目。为了达到销售产品或承包项目的，有些企业不收取或只收取部分款项，通常根据印象或经营经验、感情，私下传递约定的货物或预付款，直到有关部门检查库存货物或结算，应收账款已经发生。一旦对方公司经营发生变化，陷入困境或故意拖欠，或当事人发生变化，应收账款回收难度增加，公司资本风险增加。因此，从“根本原因”减少结算资金的发生和占用是加强应收账款管理的主要阶段。

 

1 提高企业领导素质、正确决策、管理是降低和规避企业资本风险的关键

 

作为企业领导者，特别是企业领导者，在具有其他必要素质的前提下，必须了解财务知识、现代企业管理知识和相应的法律法规知识，并灵活运用。只有这样，我们才能从根本上解决这个问题。

 

2 控制应收账款的发生，降低企业资金风险

 

在购销活动中，公司应尽量减少信用销售业务。一般来说，可以采用宁降价也让对方支付足够货款的方案；买方承兑汇票支付方案；付款回收担保方案；新老业务单位、地方外商单位、系统外应收账款风险比较选择方案，尽量减少应收账款的频率和金额，降低企业资本风险。

 

3 建立客户信用调查评价体系，科学评价客户信用水平

 

公司应重视对客户信用水平的评估，利用计算机建立相关档案管理系统，主要选择关键客户和长期客户作为内部评估对象，通过各种渠道了解和确定客户的信用水平，然后决定是否向客户提供商业信用和信用销售限额。在内部信用评估中，预期坏账率一般作为信用评估标准。对于长期积压的滞销产品，可采用相对宽松的信用标准；对于信用状况差的公司，信用标准严格，信用条件正确，主要包括信用期限和现金折扣；建立适当的信用额度，即企业愿意承担客户的最大风险，有效防止过度信用销售超出客户的实际支付能力。同时，企业应根据市场情况和客户信用状况的变化进行相应的动态管理，始终保持在自己的风险范围内；针对不同信用水平的用户制定不同的信用政策，有效降低信用风险带来的坏账。

 

4 建立合同谈判内部控制机制和监督执行程序标准，严格审批程序和及时报销制度

 

为了降低应收账款的风险，防止项目管理的随机性和销售人员的信用销售，公司应建立合同谈判的内部控制机制和监督执行程序标准，并严格执行审批程序。领导审批必须根据信用内部评估确定为信誉良好以上的单位，相关法定程序齐全。应收账款发生时，必须及时报送财务部，详细记录每个信用客户的基本情况、信用销售额度、还款额度和欠款额度，随时为企业应收账款提供详细可靠的数据。明确责任经办人和责任审批人，并将信用销售合同、审批文件和对方单位其他合法承诺材料备案备案，以便日后催款甚至诉讼。双方必须严格保管合法产生的应收账款文件。此外，业务部门还应建立应收账款备查表，以便随时与财务部核对。一旦发现错误，应找出原因并及时调整，以确保应收账款的真实性和可靠性。根据谨慎原则，公司应建立坏账准备制度，及时估计坏账，真实反映企业财务状况。

 

（2）动态跟踪分析，加强日常监督管理

 

当企业发生应收账款时，不能消极等待对方支付，经常动态跟踪分析应收账款，加强日常监督，随时掌握企业应收账款，做出科学决策。

 

1 加强应收账款日常动态情况的传递和报送

 

应收账款发生后，公司财务部应每隔一定时间将应收账款的动态信息以文件、表格的形式传递给相关业务部门、责任经理和企业领导，最好每月一次（甚至更短），督促和提醒上述相关人员和部门催款。逾期未还清的应收账款通知时间应更短，使企业领导掌握应收账款的动态信息，经常提示业务部门负责人催款，提高责任感和压力，避免应收账款逾期，确保资金及时收回。

 

2 关注客户经营情况，加强日常查证

 

企业要时刻关注业务往来单位的经营、财务状况和人员变动，防止对方单位突然变动或经营失误以及相关人员变动可能造成的应收账款回收风险。财务部要会同业务部门，定期向对方单位发送应收账款的询证函，核实应收账款的真实性和完整性，确保诉讼的及时性，防止应收账款体外循环的发生，堵塞违法行为的漏洞，防止诉讼收债失效。如果你不回复，你应该给予充分的关注和关注。

 

3 建立定期与客户核对制度，动态跟踪，果断决策

 

企业应建立定期与客户核对制度。财务部应配合相关管理部门对企业持有的应收账款进行跟踪分析。对于客户较多的公司，管理部门应每天打印会计账户上所有接近到期应收账款的记录，并每周至少分析一次逾期应收账款的记录，并提出处理意见。一般情况下，应要求客户在允许新的信用前偿还欠款，以防止雪球式的恶性循环。一旦发现逾期欠款或欠款金额增加，应采取措施通知有关部门停止供货。目前，部分企业在应收账款管理中采用计算机网络技术建立局域网，将应收账款记录录入管理系统进行分析，包括客户姓名、金额、发生时间、到期时间、附带条件等，为各管理部门提供详细、完整的账龄分析记录。一些企业还为其持有的应收账款设置了预警程序，当一笔款到期时，计算机会自动提醒。