在大数据、云计算和人工智能技术发展的背景下，大中型企业可以迅速建立财务共享中心，通过引进高水平信息人才、实施人员培训、与信息企业联合开发个性化智能财务平台等，重组财务管理模式和流程，促进财务工作智能转型，重复财务流程自动化处理，财务人员从重复、过程固化工作中解放，参与企业价值创造。但小微企业抗风险能力弱，经营风险高。此外，金融机构设置不完善、金融团队水平低、资金投入不足等问题导致长期缺乏智能金融手段的应用。财务人员的主要精力仍然消耗在重复的日常会计工作中，低水平的工作内容容易导致小微企业财务人员流失，不利于小微企业的发展。小微企业应利用财务云技术或专业第三方记账机构，自动处理流程财务工作，获取企业内外准确的财务数据，通过大数据技术的应用，挖掘和应用数据，帮助小微企业业务决策，促进小微企业的健康发展。同时，小微企业依托云金融平台、智能代理记账等手段，开展财务管理活动，充分发挥管理会计在小微企业生产经营活动中的指导作用，有效实施智能金融转型。

 

1.小微企业发展现状

 

中小企业是中国经济社会必不可少的一部分，在解决就业、活跃市场、提供民生服务等方面发挥着重要作用；在促进社会主义市场经济稳定增长、改善民生方面发挥着积极作用；它在增加国家税收和财政收入方面也发挥着不可或缺的作用。据统计，截至2019年底，我国小微企业数量已达10140万家，占所有市场实体的90%以上。随着地方政府努力改善营商环境，积极落实大众创业政策，小微企业数量急剧增加。但由于小微企业的特点，经营风险高、抗风险能力弱，经营管理存在诸多问题，特别是财务管理模式、财务工具和财务目标，不能为企业的健康可持续发展提供必要的财政支持。

 

2.小微企业财务管理概述

 

2.1 财务管理模式分析

 

目前，除少数微型企业经营活动不连续外，开展实际经营活动的小微企业财务管理模式一般采用财务外包和独立金融机构设置两种模式。

 

财务外包是通过代理记账公司完成财务服务。为了控制成本，这类小微企业一般不设立专门的金融机构。除企业内部货币资金管理外，财务会计、纳税申报等其他业务外包给代理记账公司或兼职会计。该模式的优点是企业可以以较低的成本完成基本的财务会计任务，尤其是税务申报工作。同时，该模式也存在一些缺点，因为代理记账公司只提供会计、填报税务平台等标准化流程服务，缺乏财务决策、战略分析、业务指导等与企业长远发展相关的服务，数据挖掘和决策建议服务水平低，无法支持小微企业的价值创造和可持续发展。此外，财务数据存储在第三方，不方便小微企业及时查阅。财务只能解决外部需求，难以在内部创造价值。财务服务与业务决策基本脱节，管理会计无法发挥作用。

 

建立独立机构的财务管理模式一般适用于发展成熟的小微企业。经过一段时间的经营活动，他们已经度过了一个高风险的时期，并需要继续扩大规模，为管理提供利益。此时，企业将完善管理机构，设立财务管理机构，配备专人，加强财务一体化，发挥管理会计的作用。

 

2.2 会计电算化的普及应用

 

随着信息技术的全面发展，各种个性化的金融软件和平台得到了广泛的应用，会计电算化在中小企业中基本普及。中小企业设立会计机构、财务人员的企业一般实现电算化，主要选择总账、报表、固定资产、应收账款等模块。除了订单制作、审计、对账等需要人工操作外，会计工作也实现了自动化，少数企业也使用Excel配合人工会计完成财务会计，大大减少了会计、会计、会计核查、会计报告的工作量。财务外包企业也由记账公司根据不同客户设置账套，实现信息会计。然而，与大中型企业相比，大数据和智能工具的应用较少，数据分析和挖掘不足。

 

2.3 财务活动单一，财务目标短期化

 

中小企业管理活动相对单一，一般依附于大中型核心企业的价值链，或满足终端消费市场，因此财务管理活动主要是财务会计、营运资金管理，很少涉及项目投资、证券投资、股权设计、融资上市、利润分配等问题。由于中小企业的主要目标是满足可持续经营需求，解决生存问题，与企业目标相对应的财务目标是追求利润最大化。同时，避免短期风险，确保财务数据标准化、合法纳税申报、满足融资需求等。由于缺乏对企业价值的关注，对未来现金流量的考虑不足，财务管理目标短期，增加了企业风险。