一、创新财政税制对中小企业的发展具有重要意义

 

如果能得到政府出台的一系列财政税收政策的支持，中小企业的发展就会得到极大的保障，企业发展壮大后对政府的税收也会相应增加，从而形成良性发展的循环过程。因此，根据我国现阶段中小企业的发展趋势和整体实力的实际情况，创新财政税收制度非常重要。一是通过减免税收、财政支持等财政税收优惠政策，减轻中小企业发展过程中的高税负，使其有更多的资金发展企业；二是将财政税收制度具化到相关法律法规中，使其具有法律效力。政府在决策时注重对中小企业的支持，帮助其发展；三是降低我国中小企业的门槛和税率，让他们享受更大的利润，鼓励他们不断发展企业，创造社会价值。

 

二、如何创新财税制度，支持中小企业发展

 

(一)国家创新税“营改增”减轻中小企业负担

 

国家提出实施“增值税营业税”的目的是减少企业重复纳税，促进企业发展形成良性循环，减轻企业税收负担，特别是减轻中小企业税收负担非常有利于中小企业的发展，“增值税营业税”本质上可以说是国家税收制度的创新，是国家制定的减税政策。“增值税营业税”对中小企业的发展具有积极意义：一是通过“增值税营业税”税收改革减轻中小企业税收负担实际上促进了中小企业的发展，对中小企业，如果全额营业税将重复征税，增值税营业税可以有效避免这种不合理的重复征税现象；二是增值税营业税后减轻企业税收负担，对出口中小企业将大大降低出口成本，对提高出口产品的国际竞争力具有重要意义，出口退税将带来一定的财政支持。

 

（2）完善企业所得税政策，鼓励中小企业发展

 

对中国中小企业来说，沉重的税收负担将严重阻碍企业的发展，因此降低中小企业的所得税税率对其发展具有重要意义。具体来说，我们可以从以下几个方面入手：一是在中国企业所得税中设置多个税率，降低中小企业支出，促进其发展；二是落实税法规定的中小企业减免税政策，鼓励国民创业，为中小企业发展降低一定风险，利用税收优惠实现企业设备和技术更新，促进企业更快更好发展；三是对中小企业技术创新进行财政支持和减轻税收负担，为中小企业提供技术创新的财政支持和贷款，在一定程度上减少创新技术产业的税收，将鼓励他们继续创新技术手段，带来巨大的社会经济效益。

 

三、结语

 

由于其规模和资本技术条件的限制，中小企业在市场经济条件下的竞争力相对较弱，企业发展的阻力较大。因此，国家在财政和税收制度上支持它们是非常重要的。然而，目前的制度和政策大多坚持旧规则，必须进行一定的创新，使财政和税收制度能够真正实现对中小企业的支持，增强实力，为社会主义市场经济注入活力。