现代企业制度下的财务环境

 

山西四建集团有限公司是由原山西省第四建筑工程公司按照《公司法》和现代企业制度的要求，于1995年改制而成的二次投资主体有限责任公司。

企业改革的根本目的是实现“政企分离、产权明确、权责明确、管理科学”的要求，使企业成为真正意义上的“自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展”的市场经济主体。

产权制度改革的目的是实现产权明确，促进投资主体多样化和资本结构优化，进一步实现企业内部经营机制和制度的科学有效性，实现责任、权利和利益的统一和实施。

改革的目的是发展。改革的重点是消除企业经营过程中不适应发展的环节和因素，而财务管理改革作为企业管理中心的地位尤为关键。因为企业改革的任何行动都必然导致财务管理和会计的变化，我们必须以积极和创新的思维来迎接不断变化的市场环境和企业体制机制的挑战。

 

这也得到了上级主管部门的肯定。集团公司财务审计部多年来被建设部评为财务管理先进单位；2003年，在全省“会计呼唤诚信”活动中，被总公司和省企业工作委员会评为综合第一名；被财政厅评为会计基础工作管理先进单位。在2005年纪念会计法20周年优秀会计单位和人员评选活动中，山西四建财务审计部被评为先进单位，总会计师和部长被评为优秀个人；值得一提的是，在2003年至2004年全省会计工作者评比活动中，总会计师被评为山西省优秀会计工作者（全省20人）。在山西建筑工程体系中，山西四建财务团队，无论是从人员素质、工作业绩、管理模式还是在企业管理中的作用，都应该说是一流的水平。当然，这取决于四建集团公司有一个团结奋斗的领导团队；依靠集团公司团结向上、锐意进取的成长环境；依靠会计人员无私奉献、积极向上的精神。

（1）建立健全集中分散相结合的资本运作体系

1.成立资金管理中心，协调使用资金

（1）取消分行社会银行账户，要求以山西四建名义签订合同的资金全部通过中心办理。

（2）内部资金运作可通过中心内部银行票据办理。

（3）中心定位为单独核算的经营实体、金融机构和管理机构，负责内源性融资和外源性融资，管理担保和银行贷款，向社会融资，控制资金收支，杜绝体外循环，向内部单位贷款、利息和费用核算，落实集团公司投资政策和业务处理。

2.为项目特别是外地项目制定资金管理操作程序

监督资金规范运行，落实资金管理责任制，提高资金使用效率，杜绝体外循环。

3.实施企业资金授权审批制度，启动企业内部会计控制制度的实施

(1)集团公司总部:

首先，实行总经理授权总会计师的最终审批。原始凭证上至少有三人签字制度，包括经理，重点控制费用包括主管领导。

二是大额资金支付需要集体决策，实行联批会审制度。

三是业务招待费实行总经理“一笔”审批制度。

（2）分公司经理受法人委托作为资金支配主体，无论采用何种经营模式，都应控制进出口。具体操作是：项目每笔收款必须进入集团公司银行账户，由项目财务人员办理，限制非财务人员接触货币资金的收付；杜绝项目经理私人借据，向业主收款；杜绝项目人员直接向业主支付任何款项（特殊情况报批集团公司同意）;杜绝项目私购内部收据，私盖项目技术专用章收款，进行体外循环。

项目收款后，应在公司与分公司之间进行一级控制，分公司留用部分应在分公司与项目之间进行二级控制。项目留用部分应列出支付计划，报分公司相关职能部门审核确认后，经分公司经理批准后方可办理支付。

(3)子公司财务管理:

一是集团派财务人员负责子公司的财务管理和会计核算。

二是子公司有独立的银行账户和纳税登记，独立承担民事责任。

三是子公司法定代表人独立审批制度。

四是子公司按月提交会计报表。

4.积极探索和启动网上银行收付、网上审批手段、财务信息联网，加强信息控制，提高效率

5.通过非货币交易、债权债务整合、三角转账、债务重组等手段，充分实现内源性资源的有效利用，规避金融风险，扩大融资空间，尝试资本运作

6.体会

（1）资金积累可提高使用效率，节约资金成本，减少资源浪费和资金流失。

（2）通过资本集中，实现资本聚合，一方面发挥集团公司在内部单位财政支持和余额调整中的作用；另一方面，可以发挥集团公司投资中心的作用，实现资本聚合，集中优势，做优势产业和大型重点项目。

(3)可以在市场开发和项目决策上有所作为。对于成长型项目，善于抓住机遇，果断投入；对于风险大、不可避免的项目，勇于否决，有所作为。